根据《纽约时报》的深入调查报道,全球市值排名第二的半导体巨头 NVIDIA 的首席执行官黄仁勋(Jensen Huang),通过一系列复杂且合法的金融工具,成功避开了大约 80 亿美元(约合 560 亿人民币)的潜在遗产税。
此消息透露了超级富豪们如何利用精心设计的信任基金和其他策略来最小化他们的税务负担。
据《纽约时报》的详细调查显示,黄仁勋所采用的遗产税规避方法结合了多个高度精密的信任基金机制,形成了一个多层次、多维度的结构。其中心是被称为“故意有缺陷的赠与人信托”(Intentionally Defective Grantor Trust, 简称 IDGT)的一种特殊信任基金方案。
2012 年,黄仁勋夫妇利用 IDGT,将当时价值仅为 700 万美元的 584,000 股 NVIDIA 股票转移至该信托中。这种方法的特点在于它能够避开赠与税和遗产税。由于税收评估基于信托设立时的股价,因此可以大幅减少随后股价上涨所带来的额外税负。实际上,这些股票现在价值已经上升到 30 亿美元(约 210 亿人民币),但预计的遗产税却可能只在数十万美元左右。
此外,在 2016 年,黄仁勋夫妇还同时设立了四个更复杂的“保留年金信托”(Grantor Retained Annuity Trust, 简称 GRAT)。这种 GRAT 的设计灵感来源于沃尔玛共同创始人之一的前妻奥黛丽·沃尔顿。黄仁勋夫妇最初将大约 1 亿美元等值的股票转移到这些 GRAT 中。GRAT 的一个显著特点就是它可以几乎免税地将资产增值部分移交给下一代。
随着股价的急剧增长,这些股票现在的价值已高达 150 亿美元(约 1050 亿人民币),专家指出,这可能导致约 60 亿美元(约 420 亿人民币)的遗产税被规避。